Минфин утвердил спецперечень государств и территорий. Приказ вступил в силу 27 апреля. Его действие распространили на отношения с 1 января 2024 года. Применять его нужно к налоговым периодам 2024 — 2026 годов по налогу на прибыль и НДФЛ.
В списке 40 пунктов.
По общему правилу в текущем году организация может решить применять вычет только со следующего года.
Если организация создана с 1 января по 30 ноября, то первый налоговый период для нее — со дня создания до 31 декабря. Поэтому вновь созданная организация вправе использовать вычет в первом налоговом периоде.
Инспекция посчитала, что организация заключила договоры подряда с ИП, чтобы занизить налог на прибыль. Фактически физлица работали по трудовым договорам.
Налоговики указали:
— все ИП зарегистрированы почти одновременно;
— они работали в организации и получали прожиточный минимум;
— ИП открыли счета в одном банке, все применяют УСН, сотрудников в штате нет;
— основной заказчик — бывший работодатель;
— ИП не платили за связь, канцтовары, аренду и т.п.;
— с привлечением ИП цена услуг для основного заказчика не изменилась;
— IP-адреса ИП и организации одинаковые.
Налогоплательщики не обязаны сообщать о сделках, доходы и расходы по которым признали в 2023 году, если государство или территория контрагента есть только в новом перечне офшоров. Дата заключения договора не важна.
Перечень разработали для налога на прибыль и опубликовали в июне 2023 года.
До внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения нужно применять новые коды.
Так, при заполнении листа 04 по реквизиту «Вид дохода» для доходов (облагаемых по ставке 13%), полученных российскими организациями — обладателями цифровых финансовых активов (ЦФА), ставят код 35.
Поскольку при исключении из ЕГРЮЛ обязательства прекращаются, как при ликвидации, дебиторскую задолженность организации перед налогоплательщиком признают безнадежным долгом. Ее отражают во внереализационных расходах.
Сходные разъяснения ведомство давало в прошлом году. Отметим, в 2021 и 2019 годах оно считало иначе.
Из НК РФ исключили положение о том, что решение о проверке могут вынести не позднее 2 лет со дня получения уведомления или извещения.
Изменения заработают 26 марта 2024 года.
Напомним, уточнить нормы поручил КС РФ, который признал неконституционным абз.
К налоговой базе по доходам от продажи (иного выбытия) доли в УК применяют нулевую ставку по налогу на прибыль, если на дату продажи (иного выбытия) налогоплательщик владел ею более 5 лет. При этом в активах организации, в УК которой реализуется доля, недвижимость в РФ должна составлять не более половины.
Организация ликвидировала подразделение, которое обслуживало ПО. Работы передали ИП по абонентским договорам. Инспекция посчитала, что затраты по услугам включили в расходы необоснованно, и доначислила налог на прибыль.
Суды с контролерами согласились. Общество заключило договор с целью сэкономить на налоге на прибыль. Для этого в расходы оно включало оплату по завышенной цене услуг взаимозависимого лица на спецрежиме.
