Заполняйте декларацию 3-НДФЛ по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
В новой форме на титульном листе появилась строка «Номер записи ЕРН». Другие изменения носят технический характер либо внесены в разделы, которые напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью ИП.
Организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа «Перевод средств на счет сотрудника — в подотчет сотруднику». Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.
Суды поддержали контролеров:
— организация не обосновала выдачу денег по требованиям ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций и Минфина (нет приказа о выдаче денег с указанием Ф.И.О., суммы и срока выдачи либо заявления, в котором приведены реквизиты карты, и др.);
— не доказала, что подотчетники израсходовали деньги или вернули организации;
— ПКО не подтверждают возврат денег на счет или в кассу (нет кассовой книги, приказа об установлении лимита, сдачи сверхлимитных сумм в банк, подтвержденной выпиской, и т.д.).
Пенсионеры, у которых есть облагаемые доходы, могут воспользоваться рядом вычетов, в частности социальным вычетом по расходам на оплату:
— медуслуг;
— физкультурно-оздоровительных услуг;
— взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.
Если пенсионер платит налог, он вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку и строительство жилья, оплату процентов по ипотеке.
Ведомство выставило на общественное обсуждение поправки к КБК на следующий год. Можно выделить несколько изменений для НДФЛ с доходов сотрудников.
Предлагают использовать коды:
— 1 01 02010 01 0000 110 — для суммы НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года, не более 650 тыс.
Компенсации вахтовикам по ТК РФ не облагают НДФЛ и взносами. Это касается выплат за дни:
— в пути от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно. Эти дни должны быть в графике работы на вахте;
— задержки в пути по метеоусловиям или по вине транспортных организаций.
По НК РФ доходы от источников в России облагают НДФЛ. Это правило касается как резидентов, так и нерезидентов.
Доходы в виде компенсации лечения, аренды жилья и транспорта, полученные физлицами от российской организации, относят к источникам в РФ. Поэтому такие выплаты включают в базу по НДФЛ в общем порядке.
Иностранцы, которые работают в России по патенту, уплачивают НДФЛ фиксированными авансовыми платежами. Налоговики пояснили, что такие платежи нужно считать в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма в 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Документ: Письмо ФНС России от 29.07.2024 N БС-4-11/8568@
Налоговики направили на общественное обсуждение проект с изменениями в перечнях кодов видов доходов и вычетов налогоплательщика. Так, список кодов доходов хотят расширить позициями:
— 2006 — районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, районах с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями;
— 2792 — доходы от реализации или погашения долей в уставном капитале, акций российских организаций, которые на дату реализации непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.
На общественное обсуждение вынесли проект с формами и форматами для вычетов в упрощенном порядке.
В проекте есть 3 формы заявления на вычет (приложения 1 — 3 к проекту приказа об утверждении форм). В действующем приказе их 2. Заявления на инвестиционный и имущественный вычет нужно будет подавать по разным формам.
Налоговики указали, что числовые показатели в справке могут быть выравнены 2 способами:
— по последнему, т.е. правому, знако-месту;
— по первому, или левому, знако-месту.
Если стоимостные показатели указаны слева направо с первого знако-места, то в свободных ставится прочерк.
