ФНС обновила формы и форматы документов для вычетов в упрощенном порядке. Так, с 2025 года вместо 2 форм заявлений на вычет будет 3. Заявление на инвестиционный и имущественный вычеты разделили на разные документы. В заявлении об инвестиционном вычете можно будет указать вычет на долгосрочные сбережения.
Ведомство скорректировало перечни КБК на 2025 год и плановый период. Изменения затронули, в частности, НДФЛ с доходов сотрудников. Так, нужно будет использовать коды:
— 1 01 02010 01 0000 110 — для суммы НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года, не более 650 тыс.
Организация получала займы от директора — единственного учредителя. НДФЛ с процентов она не удерживала, 6-НДФЛ не подавала. Физлицо само платило налог в качестве самозанятого. Инспекция решила, что доходы нельзя облагать НПД. Организации доначислили НДФЛ и штраф.
Документ: Определение ВС РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436
Пенсионеры, у которых есть облагаемые доходы, могут воспользоваться рядом вычетов, в частности социальным вычетом по расходам на оплату:
— медуслуг;
— физкультурно-оздоровительных услуг;
— взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.
Если пенсионер платит налог, он вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку и строительство жилья, оплату процентов по ипотеке.
Заполняйте декларацию 3-НДФЛ по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
В новой форме на титульном листе появилась строка «Номер записи ЕРН». Другие изменения носят технический характер либо внесены в разделы, которые напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью ИП.
Организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа «Перевод средств на счет сотрудника — в подотчет сотруднику». Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.
Суды поддержали контролеров:
— организация не обосновала выдачу денег по требованиям ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций и Минфина (нет приказа о выдаче денег с указанием Ф.И.О., суммы и срока выдачи либо заявления, в котором приведены реквизиты карты, и др.);
— не доказала, что подотчетники израсходовали деньги или вернули организации;
— ПКО не подтверждают возврат денег на счет или в кассу (нет кассовой книги, приказа об установлении лимита, сдачи сверхлимитных сумм в банк, подтвержденной выпиской, и т.д.).
Пенсионеры, у которых есть облагаемые доходы, могут воспользоваться рядом вычетов, в частности социальным вычетом по расходам на оплату:
— медуслуг;
— физкультурно-оздоровительных услуг;
— взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.
Если пенсионер платит налог, он вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку и строительство жилья, оплату процентов по ипотеке.
Ведомство выставило на общественное обсуждение поправки к КБК на следующий год. Можно выделить несколько изменений для НДФЛ с доходов сотрудников.
Предлагают использовать коды:
— 1 01 02010 01 0000 110 — для суммы НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года, не более 650 тыс.
Компенсации вахтовикам по ТК РФ не облагают НДФЛ и взносами. Это касается выплат за дни:
— в пути от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно. Эти дни должны быть в графике работы на вахте;
— задержки в пути по метеоусловиям или по вине транспортных организаций.
По НК РФ доходы от источников в России облагают НДФЛ. Это правило касается как резидентов, так и нерезидентов.
Доходы в виде компенсации лечения, аренды жилья и транспорта, полученные физлицами от российской организации, относят к источникам в РФ. Поэтому такие выплаты включают в базу по НДФЛ в общем порядке.
