НДФЛ - Консультант-Ростов

Оплата питания работников: суд поддержал удержание НДФЛ, но отказал в начислении страховых взносов

29.04.2025
< 1 мин.
0

Организация оплачивала поставщику услуги питания своих сотрудников. При выездной проверке налоговики начислили на эти суммы НДФЛ и взносы. Они полагали, что организация вела персонифицированный учет питания:

— у нее были ведомости на выдачу талонов на питание. Их оформляли по пофамильным заявкам и выдавали под расписку;

— сотрудники организации сдавали талоны работнику столовой, а он — заведующей производством поставщика, которая вела учет получивших питание лиц;

— специалисты организации и поставщика сверяли число талонов и выданных порций;

Отметим, суды часто разрешают не облагать взносами оплату питания работников или компенсацию расходов на него.

Организация арендовала квартиру под офис у самозанятого — суд признал ее налоговым агентом по НДФЛ

29.04.2025
< 1 мин.
0

Директор сдавал квартиру в аренду организации. С дохода он платил налог как самозанятый. Налоговики посчитали, что доход следовало облагать НДФЛ, и доначислили организации налог, пени и штраф.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 20.03.2025 по делу N А56-9810/2023

НДФЛ с выплат при увольнении: Минфин пояснил, когда для расчета среднего заработка применяют МРОТ

29.04.2025
< 1 мин.
0

Если у работодателя нет сведений о среднем заработке работника за 2 календарных года до года его увольнения, то для целей НДФЛ этот заработок можно рассчитать исходя из МРОТ. В 2025 году он составляет 22 440 руб. В местностях, где есть районные коэффициенты, МРОТ увеличивают на коэффициент.

Выдача справки об оплате образовательных услуг для налогового вычета: Минфин пояснил нюанс

21.04.2025
< 1 мин.
0

Справку об оплате обучения, необходимую для получения вычета по НДФЛ, выдают за налоговый период, в котором оплатили услуги. Это касается и запросов налогоплательщика в течение года.

Напомним, 1 января 2024 года вступил в силу приказ с формой, форматом справки и порядком ее заполнения.

НДФЛ: суд признал доходом физлица выданные под отчет суммы

21.04.2025
< 1 мин.
0

При проверке отчета 6-НДФЛ налоговый орган установил неполноту отражения сведений о доходах физлиц. Организация выплачивала «серую» зарплату руководителю. Налогового агента оштрафовали и предложили уплатить недоимку и пени.

АС Уральского округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:

— организация перечисляла деньги на карту директора.

НДФЛ и взносы с выплат работнику при незаконном увольнении: разъяснения Минфина

06.04.2025
< 1 мин.
0

НДФЛ. Если суд в решении не разделил суммы к выплате сотруднику и НДФЛ, налоговый агент не может удержать налог. Он должен сообщить в инспекцию о суммах дохода и неудержанного налога.

НДФЛ не облагают только компенсацию морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, которую выплачивают по судебному решению.

Компенсация за вредные условия труда: суд подтвердил, что НДФЛ платят, если нет затрат на здоровье

06.04.2025
< 1 мин.
0

Организация по коллективному договору и соглашению об охране труда выплачивала работникам дополнительные компенсации за вредные условия труда. Инспекция при проверке доначислила НДФЛ и штраф. Она посчитала, что выплаты не являются компенсационными и не обусловлены расходами сотрудников на восстановление здоровья. Данные суммы — часть зарплаты. Суды с этим согласились.

Командировка: возмещение расходов на бизнес-зал аэропорта облагают НДФЛ и взносами, напомнил Минфин

31.03.2025
< 1 мин.
0

Перечни выплат, которые не облагают НДФЛ и взносами, закрытые. В п. 1 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ есть расходы на командировку. Однако они не включают компенсацию расходов за услуги бизнес-залов в аэропортах в период командировки.

НДФЛ и взносы при покупке билетов вахтовикам: Минфин пояснил, почему расходы нужно облагать

03.03.2025
< 1 мин.
0

Затраты организации на покупку для вахтовиков билетов для проезда от места жительства до пункта сбора и обратно не относятся к компенсации оплаты такого проезда. Поэтому их нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.

Отметим, Минфин уже разъяснял: когда нет документального подтверждения целевого использования компенсации, то она также облагается НДФЛ.

Уведомление об исчисленном НДФЛ с 2025 года: ФНС доработала контрольные соотношения

24.02.2025
< 1 мин.
0

Чтобы снизить административную нагрузку налогоплательщиков и уменьшить ошибочные начисления по уведомлениям об исчисленных налогах в части НДФЛ, налоговики направили доработанные контрольные соотношения. Их надо применять до того, как скорректируют действующие контрольные соотношения, которые ввели с 1 января 2025 года.