С отчета за январь 2025 года подают уточненную форму П-4. Ведомство скорректировало указания по ее заполнению. Изменения в основном технические. Так, указано, что в графе 4 допускается значение с двумя десятичными знаками. Средняя численность работников по ГПД по видам экономической деятельности может быть менее единицы.
По общему правилу организация может перейти на налоговый мониторинг, если в отношении нее одновременно выполняются следующие условия (п. 3 ст. 105.26 НК РФ):
1)общая сумма НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов за предыдущий год составила не менее 80 млн руб.
В расчет этой суммы включайте налоги, которые вы должны уплачивать (перечислять) как налогоплательщик и как налоговый агент.
В Налоговом кодексе РФ нет определения термина «налоговая реконструкция». На практике это понятие используется при расчете доначислений по налогам при доказанной необоснованной налоговой выгоде.
Новый порядок учета заработает со дня, когда утратит силу действующий приказ. Можно выделить такие изменения:
— добавили положения об особенностях постановки на учет компаний из ЕАЭС, продающих товары через электронные торговые площадки, и иностранных налоговых агентов по НДФЛ;
— определили порядок их снятия с учета;
— ввели основание для снятия с учета иностранных налоговых агентов по упрощенной процедуре.
Организация не отразила в расчете возмещенные фондом расходы на выплату страхового обеспечения. В результате размер взносов к уплате она указала неверно. Уточненный РСВ организация не подавала. Налоговая посчитала: из-за ошибки взносы уплатили не полностью.
АС Северо-Кавказского округа инспекцию не поддержал:
— неверное заполнение строк в РСВ привело к указанию в расчете на обязанность уплатить взносы.
ФНС обновила формы заявлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты, порядки их заполнения и форматы подачи. Приказ вступит в силу 12 января 2025 года.
Заявление на социальные вычеты. В титульный лист добавили поле «Номер записи в ЕРН». Раздел 1 дополнили строками для вычета в сумме платы за обучение в иностранных организациях:
— 065 — очное детей до 24 лет, подопечных до 24 лет и бывших подопечных после опеки или попечительства до 24 лет;
— 075 — свое, а также очное брата (сестры) до 24 лет, супруга (супруги).
Акт рекламации (претензии) в электронной форме включает файлы обмена информации отправителя и получателя. Первый состоит из сведений акта к его получателю, второй — из результата рассмотрения требований отправителя.
Формат начнет действовать с 12 января 2025 года. Он поможет налогоплательщику:
— подавать электронный документ;
— сократить документооборот, время на учет и контрольные процедуры;
— улучшить взаимодействие с инспекцией.
ФНС напомнила, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в упрощенном порядке. Это сократит срок их рассмотрения.
Такую жалобу можно направить только по ТКС или через личные кабинеты налогоплательщиков: физлиц и ИП.
При подаче жалобы указывается, что ее нужно рассмотреть в упрощенном порядке.
По НК РФ ставки по налогу могут меняться в том числе с учетом сезонности. При этом норма не конкретизирует периоды, к которым это возможно применить.
Налоговый период по налогу — квартал. Органы муниципальных образований могут ввести дифференцированные ставки с учетом сезонности применительно к календарным месяцам, которые составляют такие налоговые периоды.
Форму N П-1 сдают (п. 1 Указаний N 365, п. 1 Указаний N 590):
организации, у которых в течение двух предыдущих лет средняя численность работников превышала 15 человек (включая работающих по совместительству и по ГПД) или годовой оборот был более 800 млн руб.;
организации, имеющие лицензии на добычу полезных ископаемых (независимо от средней численности работников и оборота);
организации, зарегистрированные или реорганизованные в текущем или предыдущем году (независимо от средней численности работников и оборота);
филиалы, представительства и подразделения иностранных организаций, действующих на территории РФ (в порядке, установленном для организаций).
