Спецрежимы (УСН, ПСН, НПД)

1. Форма, состав и последовательность заполнения декларации по УСН

2. Как заполнить титульный лист декларации по УСН

3. Как заполнить разд. 1.1 декларации по УСН

4. Как заполнить разд. 2.1.1 декларации по УСН

5.

Читать далее…

ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Обновленную декларацию нужно подать за 2024 год.

Правки в основном технические, в частности:

— изменили штрихкоды;

— в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения «1» (доходы) или «2» (доходы минус расходы);

— обновили порядок заполнения поля «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю».

Читать далее…

Налоговая служба подготовила методрекомендации для организаций и ИП на УСН, которые с 2025 года станут плательщиками НДС.

ФНС рассмотрела различные жизненные ситуации и алгоритм действий налогоплательщиков, указала, на что стоит обращать внимание. Плательщики УСН смогут найти ответы в т.ч. на такие вопросы:

— когда возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС и когда такой обязанности нет;

— как определять, соблюден ли лимит доходов (60 млн руб.);

— как уплачивать НДС по длящимся договорам, которые заключили до 2025 года;

— какую ставку по НДС можно выбрать;

— когда применять расчетные ставки;

— какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.

Читать далее…

Со следующего года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Читать далее…

Ресурсоснабжающие организации и управляющие компании на УСН, которые будут уплачивать НДС с 1 января 2025 года, должны включать налог в цену (тариф) при реализации:

— коммунальных услуг;

— работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД.

Ведомство также напомнило: управляющие компании на УСН не учитывают в доходах суммы, которые получили от потребителей в МКД в счет оплаты коммунальных услуг и которые полностью перечисляют ресурсоснабжающим организациям.

Читать далее…

ФНС хочет скорректировать форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Проект проходит общественное обсуждение.

Корректировки в основном технические. Планируют:

— изменить штрихкоды;

— в титульный лист добавить поле, в котором нужно указывать объект обложения «1» (доходы) или «2» (доходы минус расходы);

— дополнить декларацию разделом 4.

Читать далее…

Организации и ИП, применяющие УСН, с 2025 г. признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 72 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).

Но вы освобождаетесь от обязанностей налогоплательщика, если ваши доходы за прошлый год не превышают 60 млн руб.

Читать далее…

Инспекция посчитала неправомерным учет в расходах по УСН затрат на выплаты компенсации водителям-экспедиторам за разъездной характер работы. Такие выплаты в НК РФ прямо не указаны, отнести их к командировочным расходам тоже нельзя.

АС Восточно-Сибирского округа с подходом налоговой не согласился. Компенсационные выплаты не нужно относить к командировочным расходам, их можно включить в расходы на оплату труда.

Читать далее…

Налог (авансовые платежи) по УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП уменьшает налог на взносы в размере 1% от доходов выше 300 тыс. руб. Налоговики отметили, что данные взносы за 2024 год (срок уплаты не позднее 1 июля 2025 года) можно по выбору налогоплательщика отнести или к 2024, или к 2025 году.

Читать далее…