С 1 января 2025 г. действуют следующие изменения:
увеличен размер вычетов на детей (на второго, третьего и каждого последующего ребенка) и предельного дохода для детских вычетов;
подавать заявление на вычет на детей работник больше не должен;
добавлен новый стандартный вычет «на себя» за сдачу нормативов ГТО.
Если для работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей вы не предоставили вычет для базы, по которой действует прогрессивная шкала НДФЛ, включающая 5 ставок, то его можно применить к другим доходам. Речь идет о районных коэффициентах и процентных надбавках.
Напомним, с 2025 года такие доходы облагают по ставке 13% (для дохода не более 5 млн руб.) и 15% (для дохода свыше 5 млн руб.).
Перечни кодов видов доходов и вычетов расширили.
Примеры новых кодов доходов
Примеры новых кодов вычетов
1241 — выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с российскими НПФ с лицензией.
150 — 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса «Готов к труду и обороне» со знаком отличия. Читать далее…
Физлица — не ИП и ИП на ОСН, получившие доходы от операций с криптовалютой в России, должны заплатить НДФЛ с такого дохода (пп. «а», «в» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2024 N 418-ФЗ).
Организация заключила ГПД на перевозки с ИП. Инспекция посчитала отношения трудовыми и доначислила НДФЛ и взносы. АС Восточно-Сибирского округа согласился с контролерами:
— ИП ранее работали в организации;
— условия работы после регистрации предпринимателей не отличались от трудовых обязанностей;
— вознаграждение такое же, как зарплата, его выплачивали 2 раза в месяц;
— спецсчета ИП в банке не открывали;
— иных заказчиков, кроме организации, у ИП нет;
— учет в организации и у предпринимателей вела 1 компания;
— у ИП нет транспорта в собственности или аренде, услуги они оказывали на автомобилях заказчика;
— расходов на предпринимательскую деятельность у ИП нет.
ФНС обновила формы и форматы документов для вычетов в упрощенном порядке. Так, с 2025 года вместо 2 форм заявлений на вычет будет 3. Заявление на инвестиционный и имущественный вычеты разделили на разные документы. В заявлении об инвестиционном вычете можно будет указать вычет на долгосрочные сбережения.
Ведомство скорректировало перечни КБК на 2025 год и плановый период. Изменения затронули, в частности, НДФЛ с доходов сотрудников. Так, нужно будет использовать коды:
— 1 01 02010 01 0000 110 — для суммы НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года, не более 650 тыс.
Организация получала займы от директора — единственного учредителя. НДФЛ с процентов она не удерживала, 6-НДФЛ не подавала. Физлицо само платило налог в качестве самозанятого. Инспекция решила, что доходы нельзя облагать НПД. Организации доначислили НДФЛ и штраф.
Документ: Определение ВС РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436
Пенсионеры, у которых есть облагаемые доходы, могут воспользоваться рядом вычетов, в частности социальным вычетом по расходам на оплату:
— медуслуг;
— физкультурно-оздоровительных услуг;
— взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.
Если пенсионер платит налог, он вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку и строительство жилья, оплату процентов по ипотеке.
Заполняйте декларацию 3-НДФЛ по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
В новой форме на титульном листе появилась строка «Номер записи ЕРН». Другие изменения носят технический характер либо внесены в разделы, которые напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью ИП.
