НДС

Порядок заполнения УПД зависит от того, кем является предприниматель: продавцом или покупателем.

Если ИП — продавец, то он заполняет форму в зависимости от статуса УПД («1» или «2»). Если он выбрал статус «1», то следует заполнить документ в части счета-фактуры и первичного документа. Если статус УПД «2», то можно заполнить только обязательные реквизиты первичного документа.

Организация добывала уголь путем проходки и строительства шахты. Уголь продавала внутри страны и экспортировала. В II квартале 2020 года своими силами провела строительно-монтажные работы для собственного потребления: построила шахту для добычи угля. Вычет НДС по работам заявила по итогам квартала, в котором их выполнила, — в декларации за II квартал.

В конце марта ФНС предложила российским организациям и ИП — покупателям электронных услуг иностранных компаний, место реализации которых — РФ, выполнять функции налоговых агентов.

Теперь налоговики пояснили, как в таком случае заполнить стр. 070 разд. 2 декларации по НДС.

Сотрудники организации покупали бензин и другие товары (зеркалодержатели, грунт-эмаль, пистолет для монтажной пены, смартфон и т.п.). Работники составляли авансовые отчеты, а организация оприходовала товар, что подтвердили приходными ордерами. Компания принимала НДС к вычету по кассовым чекам. Инспекция отказалась возмещать налог, так как не было счетов-фактур.

ФНС отметила: если гостиницу ввели в эксплуатацию до 1 января 2022 года, то при размещении в ней можно применять ставку НДС 0%. Ведомство уже говорило об этом. Минфин считает так же.

Налоговики напомнили, что есть разные сроки применения нулевой ставки НДС:

— для средств размещения из реестра объектов туриндустрии, введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года, — в течение 20 последовательных налоговых периодов, которые следуют за периодом ввода в эксплуатацию;

— для остальных объектов — с 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года.

Закон с поправками к НК РФ опубликовали. В кодексе установили, как облагаются операции по продаже цифровых финансовых активов НДС, а прибыль и доходы от их реализации — налогом на прибыль и НДФЛ.

Так, освободили от НДС продажу этих активов. Налоговую базу по НДС при реализации цифрового права, которое включает одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, нужно определять как разницу между ценой реализации и ценой покупки такого цифрового права.

С 14 июля вступили в силу, например, такие изменения:

— установили льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) и пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6% для компаний из реестра организаций с деятельностью в сфере радиоэлектронной промышленности;

— освободили от налога на прибыль суммы прекращенных в 2022 году обязательств, связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли, например, при выходе из него в 2022 году.

Организация 28 июня 2021 года подала по ТКС декларацию по НДС за II квартал этого же года. В ней заявила вычет по НДС. Инспекция в приеме отказала, так как отчетный период, за который представили декларацию, не наступил. 30 июня 2021 года налогоплательщик направил декларацию повторно и снова получил отказ.

Организация купила товары для работ, местом реализации которых не признается Россия. ФНС указала: чтобы подтвердить вычет НДС, не надо представлять таможенные декларации (их копии). Такой обязанности нет. Для вычета требуется счет-фактура от продавца и первичные документы. Место, где проходили работы, подтверждается контрактом и документами об их исполнении.

ФНС пояснила: если организация с 1 июля перешла на уплату единого налогового платежа, она должна представить уведомление о начисленных взносах за июнь. То, что данные об этих взносах попадают в РСВ за полугодие, на исполнение обязанности не влияет.

Напомним, уведомление подают не позднее чем за 5 дней до срока уплаты взносов.