НДС

При камеральной проверке декларации по НДС у организации затребовали пояснения. Та их представила в срок, но не по утвержденному формату. Инспекция посчитала пояснения неподанными и оштрафовала.

Организация оспорила наказание. Суд его отменил.

Пояснения использовали при камеральной проверке.

Поправки к Приложению N 18 к договору об ЕАЭС установили возможность предоставления отсрочки в 180 календарных дней по уплате НДС при импорте товаров с территории государств — членов ЕАЭС в свободные, специальные и особые экономические зоны РФ (СЭЗ).

По товарам, ввезенным и не реализованным либо реализованным без НДС до конца месяца, в котором истекают 180 дней с даты их принятия на учет, налог надо заплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором истекают эти 180 дней.

Скорректировали контрольные соотношения 1.1, 1.2 и 1.52. Все они касаются налоговых агентов.

Изменения связаны с уточнением порядка заполнения декларации. Так, Приложение N 1 к порядку дополнили кодами операций 1011719, 1011720, 1011721.

В НК РФ нет правил определения совокупных расходов на покупку, производство и продажу товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагают НДС.

Минфин считает, что в составе таких расходов надо учитывать:

— расходы по освобождаемым от налога операциям;

— относящуюся к таким операциям часть расходов по облагаемым и необлагаемым операциям.

При камеральной проверке декларации по НДС инспекция установила завышение вычетов. Организация повторно отразила сведения из авансовых счетов-фактур, которые ранее указала в декларации за предыдущий квартал.

На требования налоговиков организация представила документы, в том числе счета-фактуры. Также она сообщила, что допустила техническую ошибку: отразила не те авансовые счета-фактуры в декларации.

С 1 января 2021 года НДС не облагают реализацию прав на программы и базы данных из единого реестра российского ПО.

Это правило работает, когда такие права передают как вклад в имущество дочерней компании без изменения уставного капитала. Если программу не включили в единый реестр российского ПО, то с передачи прав в виде вклада в имущество НДС нужно заплатить.

Организации и ИП не платят НДС с услуг общепита при ряде условий. Со следующего года право на льготу будет зависеть и от среднемесячного размера выплат физлицам.

Этот показатель определяют по данным расчета по взносам. Показатель должен быть не ниже среднемесячной зарплаты в субъекте РФ.

Если таможенную декларацию уже оформили, товар выпустили, документы на отгрузку выписали, то при изменении цены товаров надо подать в налоговую дополнительные документы.

Минфин считает, что помимо контракта продавец представляет соглашение с покупателем об изменении цены.

Документ: Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-07-08/1346

Если имущество арестовали не по решению суда, а иных органов, то те, кто его реализуют, не признаются налоговыми агентами по НДС. Собственник должен учесть операцию по реализации имущества в декларации и заплатить налог.

Такая ситуация возможна, например, когда арестованное имущество поступает на принудительную реализацию в органы Росимущества и специализированные организации во исполнение постановлений налоговиков.

На публичное обсуждение выставили проект с изменениями к списку детских товаров, при реализации которых применяют пониженную ставку НДС. В нем, в частности, больше видов мебели. Также в перечне появятся парфюмерно-косметическая продукция и изделия для ухода.

Документ: Проект федерального закона