НДФЛ

Инспекция оштрафовала организацию за подачу справок с недостоверными данными, которые не совпали со свидетельствами о постановке на учет физлиц. Налоговый агент допустил ошибки в Ф.И.О.: написал «е» вместо «ё».

Суд наказание не поддержал:

— нарушение по ст. 126.1 НК РФ — это подача справок с недостоверными сведениями, которые мешают идентифицировать физлиц, могут привести к задержкам или неполному перечислению НДФЛ, нарушению прав физлиц;

— налоговики не доказали, что сведения в справках помешали идентифицировать физлиц или привели к неполной уплате налога;

— в акте проверки указано, что физлица идентифицированы по свидетельствам.

Читать далее…

В 2025 г. ставка НДФЛ зависит от вида и размера дохода, а также от статуса физлица (налоговый резидент или нерезидент). Применяются ставки 5, 9, 13, 15, 18, 20, 22, 30 и 35%.

Организация оплачивала поставщику услуги питания своих сотрудников. При выездной проверке налоговики начислили на эти суммы НДФЛ и взносы. Они полагали, что организация вела персонифицированный учет питания:

— у нее были ведомости на выдачу талонов на питание. Их оформляли по пофамильным заявкам и выдавали под расписку;

— сотрудники организации сдавали талоны работнику столовой, а он — заведующей производством поставщика, которая вела учет получивших питание лиц;

— специалисты организации и поставщика сверяли число талонов и выданных порций;

Отметим, суды часто разрешают не облагать взносами оплату питания работников или компенсацию расходов на него.

Читать далее…

Директор сдавал квартиру в аренду организации. С дохода он платил налог как самозанятый. Налоговики посчитали, что доход следовало облагать НДФЛ, и доначислили организации налог, пени и штраф.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 20.03.2025 по делу N А56-9810/2023

Если у работодателя нет сведений о среднем заработке работника за 2 календарных года до года его увольнения, то для целей НДФЛ этот заработок можно рассчитать исходя из МРОТ. В 2025 году он составляет 22 440 руб. В местностях, где есть районные коэффициенты, МРОТ увеличивают на коэффициент.

Читать далее…

Справку об оплате обучения, необходимую для получения вычета по НДФЛ, выдают за налоговый период, в котором оплатили услуги. Это касается и запросов налогоплательщика в течение года.

Напомним, 1 января 2024 года вступил в силу приказ с формой, форматом справки и порядком ее заполнения.

Читать далее…

При проверке отчета 6-НДФЛ налоговый орган установил неполноту отражения сведений о доходах физлиц. Организация выплачивала «серую» зарплату руководителю. Налогового агента оштрафовали и предложили уплатить недоимку и пени.

АС Уральского округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:

— организация перечисляла деньги на карту директора.

Читать далее…

НДФЛ. Если суд в решении не разделил суммы к выплате сотруднику и НДФЛ, налоговый агент не может удержать налог. Он должен сообщить в инспекцию о суммах дохода и неудержанного налога.

НДФЛ не облагают только компенсацию морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, которую выплачивают по судебному решению.

Читать далее…

Организация по коллективному договору и соглашению об охране труда выплачивала работникам дополнительные компенсации за вредные условия труда. Инспекция при проверке доначислила НДФЛ и штраф. Она посчитала, что выплаты не являются компенсационными и не обусловлены расходами сотрудников на восстановление здоровья. Данные суммы — часть зарплаты. Суды с этим согласились.

Читать далее…

Перечни выплат, которые не облагают НДФЛ и взносами, закрытые. В п. 1 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ есть расходы на командировку. Однако они не включают компенсацию расходов за услуги бизнес-залов в аэропортах в период командировки.

Читать далее…