НДФЛ

Организация выдавала директору под отчет наличные для расчетов с контрагентами. Налоговики посчитали, что сделок не было. Они включили суммы оплаты в доход физлица и доначислили НДФЛ.

Суды контролеров поддержали:

— организация не доказала реальность операций с контрагентами;

— документы о расходовании денег (авансовые отчеты, ПКО) сами по себе их не подтверждают;

— подотчетные суммы директор в кассу не вернул.

Читать далее…

Выплаты при увольнении не облагают НДФЛ в пределах 3 среднемесячных заработков (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей — 6). Для расчета применяют тот же порядок исчисления среднего заработка, что и при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Средний месячный заработок исчисляют за 2 календарных года до года увольнения.

Читать далее…

Физлицу согласно договору банковского вклада возвращают деньги в иностранной валюте, ранее внесенные по этому договору. Ведомство указало, что экономической выгоды (облагаемого НДФЛ дохода) из-за изменения курса валюты не возникает.

Документ: Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296

ФНС вынесла на общественное обсуждение проект с новой декларацией, порядком ее заполнения и форматом подачи.

Планируют ввести такие новшества:

— в строках 030 и 040 заявления о распоряжении (приложение к разделу 1) указывать номер счета для возврата и номер карты (если она есть).

Читать далее…

Налоговая служба планирует ввести такие коды вычетов:

— 333 — суммы, которые физлицо уплатило, в частности, за свое обучение за рубежом (п. 2.3 приложения к проекту приказа);

— 334 — суммы, которые, в частности, уплатил родитель за обучение своих детей в возрасте до 24 лет за рубежом;

— 518 — вычет, в частности, из сумм выплат по договорам долгосрочных сбережений, которые заключены с российскими НПФ (п.

Читать далее…

Налоговая доначислила организации НДФЛ. Она посчитала, что допкомпенсации за тяжелые и вредные условия труда по колдоговору и соглашению по охране труда нужно включать в базу. Налоговый агент возражал: эти суммы выплачивали, чтобы возместить расходы по профилактике профзаболеваний и поддержанию здоровья.

Отметим, этот суд уже приходил к сходным выводам.

Читать далее…

Справку об оплате образовательных услуг выдают за налоговый период, в котором их оплатили. Это относится и к запросам налогоплательщика в течение года.

Напомним, с 1 января 2024 года справку можно получить у организаций и ИП, оказавших услуги. Она заменила все документы, которыми до этого подтверждали право на вычет.

Читать далее…

При оплате работодателем затрат на загранкомандировки НДФЛ не платят, в частности, с расходов на получение виз. Если для визы нужна медстраховка, ее стоимость в базу не включают. В противном случае с суммы возмещения расходов на медстраховку нужно исчислить налог.

Документ: Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51609

ФНС сообщила, что с этого года можно использовать вычет на ГТО при сдаче нормативов и прохождении ежегодной диспансеризации.

Налоговые агенты его применяют при выплате зарплаты и исчислении НДФЛ по аналогии с другими стандартными вычетами. Работодатели вправе снизить базу на этот вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, в котором сотрудник подтвердил право на него.

Читать далее…