НДС

Организация на УСН с объектом «доходы» в декабре 2021 года перечислила НДС с назначением платежа «за III квартал 2021 года». Декларацию за этот период без начислений подали 21 января 2022 года.

Обязанность платить НДС возникла только с IV квартала 2021 года, когда организация утратила право на спецрежим. За этот период направили декларацию с исчисленной суммой налога.

Инспекция посчитала незаконным вычет «входного» НДС с покупки смартфона, фотоаппарата, посуды и чайника. Суд с такой позицией согласился, поскольку, по его мнению, организация не смогла доказать, что приобретенные товары использовала в производственной деятельности.

Налогоплательщик настаивал на том, что телефон нужен для рабочих звонков в отделе продаж для переговоров с покупателями, поставщиками и другими дебиторами и кредиторами.

Ведомство подготовило поправки к таким перечням:

— медицинских товаров, реализация которых в России и ввоз на ее территорию освобождены от НДС;

— медицинских товаров по ОКПД2, которые облагаются НДС по ставке 10%;

— медицинских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10%.

При камеральной проверке декларации по НДС за I квартал налоговики установили, что общество не восстановило налог по перечисленным авансам, ранее принятый к вычету. Сделало оно это лишь в следующем налоговом периоде. Инспекция доначислила налог, пени и оштрафовала организацию.

Президент предложил ратифицировать поправки к договору о ЕАЭС. Изменения затронут правила уплаты НДС при оказании электронных услуг налогоплательщиком одной страны ЕАЭС налогоплательщику или физлицу (не налогоплательщику) другой страны ЕАЭС.

Ранее мы писали об этих поправках.

Документ: Проект Федерального закона N 388850-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/388850-8)

По проекту от НДС предлагается освободить реализацию турпродукта в сфере внутреннего и въездного туризма. Льготу предоставят организациям, ведущим туроператорскую деятельность (ст. 1 проекта).

Если закон примут, он вступит в силу по истечении месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС (ч.

Письмо налоговиков содержит такие соотношения:

— 3 внутридокументных к самой декларации;

— 2 внутридокументных к заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;

— 2 междокументных между декларацией и заявлением.

Напомним: недавно ФНС скорректировала декларацию.

На спецрежиме налог платят, если продавец (подрядчик) выставил счет-фактуру и выделил в нем налог. Обязанности по уплате нет, если НДС выделили в первичке и счет-фактуру не выставляли.

ФНС также отметила: наличие или отсутствие суммы НДС в цене контракта или смете не влияет на порядок налогообложения операций.

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда российская организация приобрела у иностранного лица услуги, местом реализации которых является РФ. Долг по оплате этих услуг продавец переуступил другой российской компании. В этом случае НДС платит организация-покупатель. Налог она вправе принять к вычету в общем порядке.

Документ: Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-07-08/38850