Налог на прибыль

Минфин напомнил, что в НК РФ есть несколько самостоятельных оснований для того, чтобы признать долг безнадежным и учесть его в расходах по налогу на прибыль. Одно из них — истечение срока исковой давности. Однако, если организация реализует право на судебную защиту, применять данное основание нельзя.

При определенных условиях IT-компании используют нулевые ставки по налогу на прибыль и льготные тарифы по взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ общей величиной 7,6%.

Также в отношении аккредитованных IT-компаний ограничены выездные налоговые проверки.

С 1 января 2023 г. по некоторым ОС и НМА IT-компании могут применять ускоренную амортизацию.

С 14 июля вступили в силу, например, такие изменения:

— установили льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) и пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6% для компаний из реестра организаций с деятельностью в сфере радиоэлектронной промышленности;

— освободили от налога на прибыль суммы прекращенных в 2022 году обязательств, связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли, например, при выходе из него в 2022 году.

ФНС пояснила: если организация с 1 июля перешла на уплату единого налогового платежа, она должна представить уведомление о начисленных взносах за июнь. То, что данные об этих взносах попадают в РСВ за полугодие, на исполнение обязанности не влияет.

Напомним, уведомление подают не позднее чем за 5 дней до срока уплаты взносов.

Бывают ситуации, когда по ОС покупатель применил амортизационную премию и начислял амортизацию. Объект оказался некачественным, и его вернули продавцу. Как пояснил Минфин, ранее учтенные суммы нужно изъять из расходов соответствующих отчетных и налоговых периодов.

Документы: Письмо Минфина России от 25.05.2022 N 03-03-06/1/48762

В НК РФ хотят установить, как облагаются операции по продаже цифровых активов НДС, а прибыль (доходы) от их реализации — налогом на прибыль и НДФЛ.

Так, предлагают освободить от НДС продажу цифровых активов (пп. «б» п. 1 ст. 1 проекта). Налоговую базу по НДС при реализации цифрового права, которое включает одновременно цифровой актив и утилитарное цифровое право, планируют определять как разницу между ценой реализации и ценой покупки такого цифрового права.

Проект с поправками проходит общественное обсуждение. Так, в лист 03 декларации предлагают добавить строку, где нужно отражать дивиденды, начисленные международным холдинговым компаниям (МХК) по ставке 5%.

Лист 04 планируют дополнить кодами доходов, полученных МХК:

— 10 — проценты по долговым обязательствам, которые облагают по ставке 5%;

— 11 — дивиденды от иностранных организаций, облагаемые по ставке 5%;

— 13 — доходы от предоставления прав на интеллектуальную собственность, которые облагают по ставке 5%.

Можно выделить такие изменения, которые вступят в силу 28 июля:

— установили, кого признают участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), когда организация получает и утрачивает этот статус. Например, статус участника присваивают со дня включения сведений о соглашении в реестр;

— определили порядок перехода участников СЗПК на налоговый мониторинг.