НДФЛ

Новые максимальные значения социальных вычетов надо применять к доходам, которые физлица получат с 2024 года. Работодатели смогут предоставить вычеты в новом размере в течение 2024 года. Физлица могут заявить их при подаче в 2025 году декларации за 2024 год.

Документ: Информация ФНС России

Если организация оплатила за налогоплательщика товары (работы, услуги) или имущественные права не в его интересах, то сумму не признают доходом в натуральной форме. Выплаты НДФЛ не облагают. Это правило работает и при оплате организацией обязательных медосмотров и психиатрических освидетельствований, которые работники должны проходить по закону.

Депутаты приняли в третьем чтении поправки к НК РФ. По ним инспекция.

Станет определять принадлежность сумм единого налогового платежа по учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика сумме его совокупной обязанности в такой последовательности (пп. «б» п. 2 ст. 1 проекта):

— недоимка по НДФЛ — с более раннего момента ее образования;

— НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

— недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — с более раннего момента ее образования;

— иные налоги, авансы, сборы, взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

— пени;

— проценты;

— штрафы.

Если работодатель оплачивает или компенсирует стоимость санаторно-курортных путевок, то НДФЛ с такого дохода не платят. Освобождение действует раз в год для каждого физлица. Если же таких путевок было несколько в году, то, как пояснили финансисты, сам гражданин выбирает, какую из них не облагать налогом.

К такому выводу Минфин уже приходил.

Уточнили внутридокументное соотношение 1.3. Теперь оно выглядит так: (стр. 110 — стр. 130) / 100 * стр. 100 (при значении ставки 13 %) = стр. 140 (с учетом соотношения 1.2).

Невыполнение соотношения говорит о завышении (занижении) исчисленного налога.

С 2024 года повышают максимальный размер:

— вычета на обучение детей — с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;

— суммы социальных вычетов на лечение, свое обучение, фитнес и других — с 120 тыс. до 150 тыс.

В разд. 1 расчета указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода. Например, в полях 031 и 032 разд. 1 расчета за I квартал приводят дату возврата налога и его сумму за период с 1 января по 31 марта.

В этом году организации и ИП вправе вместо уведомления об исчисленных налогах представлять распоряжения на перевод денег. ФНС разъяснила, как заполнить поле 107 платежки тем налоговым агентам, которые воспользовались таким правом и перечисляют удержанный НДФЛ отдельно, т.е. не в составе ЕНП. Например, если перечисляют налог, который удержали в 2023 году:

— с 1 по 22 января, указывают «МС.01.2023«;

— с 23 февраля по 22 марта, — «МС.03.2023«;

— с 23 ноября по 22 декабря, — «МС.12.2023«;

— с 22 по 31 декабря, — «ГД.00.2023«.

Организация подала 2-НДФЛ на получателей дивидендов. При проверке справок инспекция установила недостоверные данные: неверно указали даты рождения, паспортные данные, ИНН. Налогового агента оштрафовали.

Он оспорил решение налоговиков. Суд наказание отменил:

— в 1994 году, когда открывали лицевые счета, обязанности вносить в них дату рождения и ИНН не было;

— данные лицевого счета можно изменить только по распоряжению владельца или решению суда;

— регистратор не обязан проверять актуальность персональных данных, разыскивать акционеров для получения таких данных;

— организация не вправе не выплачивать дивиденды, если акционер не предоставил свои данные.