НДС

Инспекция отказала в вычете НДС. Она посчитала, что контрагент не мог оказать услуги по информационно-компьютерному обслуживанию. АС Северо-Западного округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:

— у контрагента нет подразделений по месту оказания услуг;

— сведения о его адресе недостоверны;

— у контрагента нет имущества, транспорта, расходов на ведение деятельности;

— декларации он подал с незначительными суммами к уплате, 2-НДФЛ не сдавал;

— учредитель и директор номинальные и др.

Читать далее…

Организация приобрела и оплатила пусконаладочные работы. Исполнитель не выставил счет-фактуру. Покупатель заявил вычет НДС в декларации, однако инспекция в нем отказала.

Налогоплательщик посчитал, что из-за действий продавца он получил убытки в размере уплаченного и невозмещенного налога. Суды не нашли оснований для их взыскания:

— налогоплательщик не доказал, что утратил право на вычет;

— он не использовал все возможности, чтобы получить вычет (не оспорил решение инспекции и др.);

— продавец отразил НДС по спорной операции в отчетности.

Читать далее…

Если покупатель заявил вычет с предоплаты, то налог восстанавливается в налоговом периоде, когда делается вычет по купленным товарам. Это происходит после того, как товары приняты на учет, а также получены счет-фактура и первичка.

ФНС пояснила, что восстановление НДС не зависит от времени отгрузки товаров.

Читать далее…

Налоговая служба подготовила методрекомендации для организаций и ИП на УСН, которые с 2025 года станут плательщиками НДС.

ФНС рассмотрела различные жизненные ситуации и алгоритм действий налогоплательщиков, указала, на что стоит обращать внимание. Плательщики УСН смогут найти ответы в т.ч. на такие вопросы:

— когда возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС и когда такой обязанности нет;

— как определять, соблюден ли лимит доходов (60 млн руб.);

— как уплачивать НДС по длящимся договорам, которые заключили до 2025 года;

— какую ставку по НДС можно выбрать;

— когда применять расчетные ставки;

— какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.

Читать далее…

Со следующего года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Читать далее…

Ресурсоснабжающие организации и управляющие компании на УСН, которые будут уплачивать НДС с 1 января 2025 года, должны включать налог в цену (тариф) при реализации:

— коммунальных услуг;

— работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД.

Ведомство также напомнило: управляющие компании на УСН не учитывают в доходах суммы, которые получили от потребителей в МКД в счет оплаты коммунальных услуг и которые полностью перечисляют ресурсоснабжающим организациям.

Читать далее…

В порядке заполнения декларации нет кода операции, когда российский продавец продает через электронную площадку товар ЕАЭС, который в момент получения покупателем-физлицом находится в ЕАЭС (кроме РФ).

До того как изменят порядок, российские продавцы по данным операциям при заполнении раздела 7 декларации используют код 1010836.

Читать далее…

Пилотный проект по компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС планируют продлить до 31 декабря 2027 года. Проект с такими поправками разместили для общественного обсуждения.

Напомним, сейчас срок ограничен 31 декабря 2024 года.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

В счет-фактуру добавили графу, в которой можно указать цену прослеживаемого товара без НДС. Налоговики уточнили, что показатель этой графы не влияет на базу по НДС. Его отсутствие в счете-фактуре поставщика не означает отказ в вычете у покупателя.

Документ: Письмо ФНС России от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@

На общественное обсуждение вынесли проект с обновленной формой декларации, порядком ее заполнения и форматом подачи. Планируется, что их надо будет применять с представления декларации за I квартал 2025 года (п. 3 проекта приказа).

Среди предлагаемых новшеств, в частности, такие:

— в раздел 3 хотят добавить строки 021, 022, 031, 032, 033, 034.

Читать далее…