Налог на прибыль

Организация передавала контрагентам алкоголь для рекламных дегустаций. В бухучете это отражали по дебету счета 44, в налоговом — как рекламные расходы. Затраты списывали по актам исходя из отчетов контрагентов. Налоговики сочли, что отчеты не подтверждают распространение информации для неопределенного круга лиц, и доначислили организации налог на прибыль.

Судьи решили, что рекламные акции не проводили, документы составили формально:

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 07.07.2025 по делу N А79-4073/2023

Организация учла во внереализационных расходах остаточную стоимость ликвидированных зданий и сооружений. Инспекция посчитала, что спорные затраты произвели для строительства нового здания, поэтому их нужно включить в первоначальную стоимость ОС и списывать через амортизацию. Налогоплательщику доначислили налог на прибыль.

Три инстанции с проверяющими согласились:

— для квалификации работ как финансово-хозяйственной операции важна цель их проведения;

— если ликвидацию проводят для создания нового амортизируемого имущества, остаточную стоимость ликвидируемого ОС включают в первоначальную стоимость создаваемого объекта;

— в данном случае цель ликвидации — освободить участок для строительства нового здания;

— такая ликвидация не отдельная операция, а этап другой операции — строительства.

Читать далее…

Организация включила в расходы оплату питания сотрудников и их проезда на такси. При выездной проверке налоговики выяснили, что она не вела персонифицированный учет этих расходов. Работодатель не предоставил трудовые или коллективные договоры, по которым сотрудники получали бесплатное питание и им оплачивали проезд. Инспекция доначислила налог на прибыль.

Читать далее…

Налогоплательщик не вправе уменьшать базу или сумму налога, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах обложения либо данные учета и отчетности. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, — это искажение налоговых обязательств. Такой способ корректировки базы применять нельзя.

Читать далее…

На общественное обсуждение вынесли проект с обновленной формой декларации и порядком ее заполнения. Планируется, что приказ заработает по истечении 2 месяцев после опубликования. Изменения надо будет применять с подачи декларации за отчетный (налоговый) период, завершающийся после вступления в силу приказа (п. 2 проекта приказа).

Предлагают, в частности:

— заменить в декларации штрихкоды (п.

Читать далее…

Инспекция доначислила организации налог на прибыль за 2015 год. Она исключила из внереализационных расходов нереальную к взысканию дебиторскую задолженность.

Суды налоговиков поддержали:

безнадежные долги признают внереализационными расходами. Это, в частности, долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением пристава об окончании исполнительного производства и возвратом исполнительного документа взыскателю;

по общему правилу ошибки в исчислении базы прошлых лет исправляют за период их совершения;

налогоплательщик вправе пересчитать базу и налог текущего периода, если ошибки прошлых лет привели к излишней уплате, но только в течение 3 лет с момента такой ошибки.

Читать далее…

Налоговая посчитала, что организация неправомерно отнесла к внереализационным расходам стоимость незавершенных капвложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. В стоимость вошли в т.ч. затраты:

— на рабочую и проектную документацию;

— инженерно-геодезические работы;

— СМР;

— покупку оборудования.

Документ: Постановление 9-го ААС от 10.04.2025 по делу N А40-288396/2021