НДФЛ - Консультант-Ростов

Проценты, полученные физлицом по договору займа, облагают НДФЛ, а не НПД, подтвердил суд

15.12.2025
< 1 мин.
0

Организация не удерживала НДФЛ с процентов, выплаченных по договорам займа физлицам — плательщикам НПД. Инспекция при камеральной проверке начислила недоимку и штраф.

Суд поддержал эти действия:

— объект НПД — это доход от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;

— проценты по договору займа относят к пассивному доходу;

— при передаче денег по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав;

— организации следовало удерживать и платить НДФЛ.

Новые коды вычетов и доходов по НДФЛ с 2026 года: приказ опубликован

09.12.2025
< 1 мин.
0

Налоговики ввели коды вычетов:

— 333 — суммы, которые физлицо заплатило за свое обучение за рубежом, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, супруга (супруги) по очной форме за границей;

— 334 — суммы, которые, в частности, заплатил родитель за обучение своих детей в возрасте до 24 лет за рубежом;

— 518 — вычет, в частности, из сумм выплат по договорам долгосрочных сбережений, заключенных с российскими НПФ.

Проценты, полученные физлицом по договору займа, облагают НДФЛ, а не НПД, подтвердил суд

09.12.2025
< 1 мин.
0

Суд поддержал эти действия:

— объект НПД — это доход от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;

— проценты по договору займа относят к пассивному доходу;

— организации следовало удерживать и платить НДФЛ.

Шведский стол для сотрудников: суд поддержал начисление НДФЛ, но не страховых взносов

17.11.2025
< 1 мин.
0

Работодатель организовал для сотрудников питание по типу «шведский стол». Кейтеринговая компания доставляла в столовую еду и напитки по согласованному меню. Счета выставляли с учетом объема оказанных услуг. Для входа в столовую сотрудники сканировали пропуски и расписывались в ведомостях за питание. Организация не вела персонифицированный учет расходов на выдачу питания, взносы и НДФЛ не начисляла.

Декларация 3-НДФЛ: налоговая служба скорректировала форму и порядок заполнения

10.11.2025
< 1 мин.
0

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Новшества применяют с подачи декларации за 2025 год.

В числе прочего установили:

— в строках 030 и 040 заявления о распоряжении (приложение к разделу 1) указывают номер счета для возврата и номер карты (если она есть).

НДФЛ в 2026 году: Минфин указал, что льготы при продаже квартир и иного жилья продолжат действовать

04.11.2025
< 1 мин.
0

Изменения к НК РФ, которые приняты в первом чтении, затрагивают порядок применения льгот по НДФЛ при продаже жилья.

Поправка уточняет, что для применения льготы недвижимость до продажи должна быть в собственности налогоплательщика непрерывно в течение:

— более 3 лет, если жилье получили, например, в наследство, дар от близкого родственника, при приватизации или если жилье единственное.

Суд поддержал доначисление НДФЛ с подотчетных сумм для оплаты сделок, которые признали нереальными

07.10.2025
< 1 мин.
0

Организация выдавала директору под отчет наличные для расчетов с контрагентами. Налоговики посчитали, что сделок не было. Они включили суммы оплаты в доход физлица и доначислили НДФЛ.

Суды контролеров поддержали:

— организация не доказала реальность операций с контрагентами;

— документы о расходовании денег (авансовые отчеты, ПКО) сами по себе их не подтверждают;

— подотчетные суммы директор в кассу не вернул.

НДФЛ с выплат при увольнении: Минфин напомнил о лимитах для расчета среднего заработка

02.09.2025
< 1 мин.
0

Выплаты при увольнении не облагают НДФЛ в пределах 3 среднемесячных заработков (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей — 6). Для расчета применяют тот же порядок исчисления среднего заработка, что и при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Средний месячный заработок исчисляют за 2 календарных года до года увольнения.

Возврат вклада в иностранной валюте: финансисты разъяснили вопрос об уплате НДФЛ

25.08.2025
< 1 мин.
0

Физлицу согласно договору банковского вклада возвращают деньги в иностранной валюте, ранее внесенные по этому договору. Ведомство указало, что экономической выгоды (облагаемого НДФЛ дохода) из-за изменения курса валюты не возникает.

Документ: Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296

Декларация 3-НДФЛ: налоговая служба хочет скорректировать форму и порядок заполнения

25.08.2025
< 1 мин.
0

ФНС вынесла на общественное обсуждение проект с новой декларацией, порядком ее заполнения и форматом подачи.

Планируют ввести такие новшества:

— в строках 030 и 040 заявления о распоряжении (приложение к разделу 1) указывать номер счета для возврата и номер карты (если она есть).